香港黄金原料输送内地加工及回港销售——合规闭环操作指南

本文由仁港永胜唐生提供，针对“香港黄金交易所持牌铸造商公司如何将黄金原料运送至内地加工，再复运回香港销售”这一典型业务场景，结合香港与内地的监管要求与实际操作流程，形成了一套可执行、合规、风险可控的操作模式。

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一、业务模式与监管框架

1. 核心模式：

   • 加工贸易（保税）闭环：香港出口 → 内地加工（保税监管） → 成品复出口回香港。

   • 不得在内地自由流通，否则将触发一般贸易审批、税负与严格监管。

2. 监管依据：

   • 《黄金及黄金制品进出口管理办法》（中国人民银行、海关总署2015年第1号令）。

   • 海关加工贸易制度（来料加工 / 进料加工）。

   • 香港《进出口条例》与海关14日申报制度。

   • 香港DPMS（贵金属及宝石交易商登记）及反洗钱（AML/CFT）规定。

3. 趋势动态：
   2025年央行拟简化黄金进出口许可，可能延长有效期、扩大口岸范围，但审批权仍集中在央行，需关注政策落地。

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二、双方主体的资质与条件

（一）香港持牌铸造商（发货人/收货人）

• 资质：香港金银业贸易场认可的铸造商；如涉及贵金属交易，须完成DPMS登记。

• 义务：

  • 出口/进口申报（14日内完成）。

  • 保留账册、化验证书、押运及保险资料。

  • AML/CFT：客户尽调（KYC）、可疑交易报告、资金流合规。

（二）中国内地加工企业（受托方）

• 必备资质：

  • 海关加工贸易企业备案与加工贸易手册。

  • 中国人民银行批准的黄金及制品进出口准许证。

  • 完善的加工能力、单耗管理、仓储与监控设施。

• 合规要求：

  • 建立原料、在制品、产成品闭环台账。

  • 接受海关监管与盘点，损耗率须备案可查。

  • 视频监控、贵金属仓储、残次品按规定处置。

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三、所需许可与资料清单

1. 内地环节（加工企业负责）

   • 《黄金及黄金制品进出口准许证》（进口/出口各一份）。

   • 加工贸易手册（电子账册，含合同、BOM、工艺流程、折耗率）。

   • 报关单证：合同、发票、装箱单、化验单、运输保险单。

2. 香港环节

   • 出口/进口报关资料（14日内）。

   • 成色/重量化验证明。

   • DPMS合规文件：KYC、交易记录、可疑交易报告。

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四、端到端操作流程

Step 0 业务模式选择

• 来料加工（推荐）：原料所有权在香港公司，加工企业仅收加工费。

• 进料加工：内地企业买入原料再复出口，流程复杂度高。

Step 1 香港出口准备

• 准备发票、装箱单、化验单、保险、押运文件。

• 离港后14日内完成出口申报。

Step 2 内地进口

• 加工企业持准许证与手册办理进口。

• 海关查验重量与成色，入保税区。

Step 3 内地加工

• 按工艺与单耗执行，全流程留痕。

• 在制、损耗、边角料严格登记。

Step 4 复出口

• 加工企业申请出口准许证，报关复出口。

• 海关核销手册，确认“单证物一致”。

Step 5 香港进口与销售

• 进口申报（14日内），复检化验。

• AML/KYC客户合规检查，开展销售。

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五、关键合规与技术要点

1. 单证物一致：准许证、手册、报关单、发票、化验单、编号批次严格对应。

2. 单耗控制：黄金损耗率须备案，超耗部分可能判定为内销。

3. 押运与保险：建议全额险（含盗抢、战争险），双人双锁交接。

4. 香港报关误区：高成色金条虽免关税，但并非免申报。

5. AML/CFT义务：高价值交易需资金来源审查，防范洗钱风险。

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六、常见问题解答（Q&A）

Q1：能否走一般贸易进口？
A1：黄金属严格管控品类，一般贸易需央行批准并承担税费，难度和成本极高。本方案推荐走加工贸易闭环。

Q2：准许证是一批一证吗？
A2：当前按额度与有效期管理，部分口岸试行“非一批一证”。建议出货前向口岸央行确认。

Q3：边角料和损耗如何处理？
A3：需在加工贸易手册备案，残次料可复出口或按规定补税内销。

Q4：香港是否额外需要黄金进出口许可？
A4：香港对黄金无关税或配额限制，但必须在14日内申报，并符合DPMS登记与AML规定。

Q5：如果部分产品要在内地销售？
A5：需转为一般贸易，缴纳增值税/消费税并重新申请许可，复杂度显著提高。

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七、执行要点总结

• 香港端：出口/进口报关、DPMS登记、AML合规。

• 内地端：加工企业资质、央行准许证、加工贸易手册、闭环核销。

• 关键管控：单耗率、账实一致、单证物对应。

• 成功关键：选择有黄金加工资质的合作企业 + 专业报关行/合规服务商。

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提示：
以上流程为可直接落地的实操指引，涵盖黄金加工贸易的核心环节与风险要点。由于黄金属强监管品类，建议在启动前：

• 提前锁定合格的内地加工企业。

• 向所在地海关、人民银行确认细节。

• 委托专业报关/合规机构全程辅导。

选择一间专业专注的合规服务商协助流程操作及后续维护至关重要，在此推荐 仁港永胜。

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香港黄金加工贸易合规闭环操作工具包

一、整体流程图（来料加工模式为例）

	
	

		A[香港持牌铸造商 出口准备] --> B[香港出口申报 (14日内完成)]
B --> C[内地加工企业 凭PBoC准许证+手册进口]
C --> D[保税加工 (账册监管/损耗备案)]
D --> E[成品出口报关 (PBoC出口准许证)]
E --> F[回港进口申报 (14日内)]
F --> G[香港DPMS合规销售 KYC+AML审查]  
	

说明：整个链条构成“香港—内地加工—复出口—香港销售”的闭环。

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二、操作资料清单（Checklist）

香港发货侧

• ✅ 公司注册证明书 & 持牌铸造商牌照（CGSE）

• ✅ 出口报关单（14日内申报）

• ✅ 商业发票 & 装箱单（载明净重/毛重/编号）

• ✅ 成色/化验单（SGE或LBMA格式）

• ✅ 押运与保险单据（含路线与交接清单）

• ✅ AML/KYC内部资料

内地加工侧

• ✅ 企业营业执照 & 进出口收发货人备案

• ✅ 海关加工贸易手册（电子账册）

• ✅ 《黄金及黄金制品进出口准许证》（进口+出口）

• ✅ 来料加工合同（含BOM、单耗标准、损耗率）

• ✅ 工艺流程说明 & 生产记录

• ✅ 仓储监控资料 & 账册管理制度

回港销售侧

• ✅ 香港进口报关单（14日内申报）

• ✅ 成色复检报告

• ✅ DPMS合规文件（客户尽调、交易记录、可疑交易报告机制）

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三、风险清单（合规提醒）

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四、内外部沟通要点

• 香港端：与银行/监管沟通时强调“加工贸易闭环”性质 → 不涉及在内地自由流通。

• 内地端：由加工企业提前与当地海关、人民银行分支机构沟通，确认资质与单耗。

• 合作伙伴选择：内地加工企业必须具备黄金加工资质 + 加工贸易经验。

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五、可复制的合同条款要点（来料加工合同示例）

1. 原料规格与数量：明确黄金重量、成色、批次号。

2. 所有权归属：原料及成品始终归香港公司所有，加工商仅收取加工费。

3. 损耗管理：约定损耗率，边角料处置方式。

4. 成品交付：按编号/批次复出口至香港。

5. 合规义务：加工方需确保账册完整，配合海关及人民银行监管。

6. 违约责任：若未按闭环路径核销，造成处罚或损失，由责任方承担。

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六、拓展型问答（便于后续补充）

Q6：如果想把黄金加工成首饰直接在内地卖，可以吗？
A6：不可以直接在加工贸易模式下内销。如确需内销，必须转为一般贸易路径 → 重新申请准许证 + 缴纳增值税/消费税。

Q7：是否可以用保税区加工模式替代？
A7：可以，部分自贸区（如上海自贸区）允许黄金保税存储与加工，操作上与加工贸易类似，但需提前在当地备案。

Q8：香港银行开户时，该模式是否会增加合规难度？
A8：不会。相反，清晰的“闭环模式+AML/KYC制度+合规流程图”有助于向银行展示业务合规性与透明度。

Q9：黄金运输押运如何选择？
A9：建议选用国际押运公司（如 Brinks、Loomis），并购买全额保险，避免跨境盗抢或损耗风险。

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香港黄金加工贸易项目执行方案（来料加工闭环模式）

一、项目时间表（建议版）

正常情况下，一个来料加工项目可在 30–45 天闭环完成。

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二、费用预算（示例）

注意：黄金价值高，运输和保险费占比较大，应优先采用国际押运（如 Brinks、Loomis）全额保障。

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三、项目角色分工

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四、模板资源清单（可附录）

1. 《来料加工合同》示范文本（中英双语）

2. 《黄金原料化验单》标准格式（SGE/LBMA）

3. 《加工贸易手册申请资料清单》

4. 《黄金进出口准许证申请表格样本》

5. 《香港出口/进口报关单填报指引》

6. 《押运交接清单模板》

7. 《DPMS 客户 KYC 表格》

8. 《AML 可疑交易报告（STR）示例》

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五、银行合规对接要点

在递交给银行开户经理的企业业务介绍中，建议突出以下三点：

1. 闭环模式 → 原料仅作加工，不进入内地市场，风险可控。

2. 双重监管 → 香港/内地两地均有报关、准许证、账册核销，全程透明。

3. AML/KYC → 已建立客户尽调、资金来源审查、可疑报告制度，符合香港监管要求。

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六、拓展问题解答（补充篇）

Q10：黄金加工贸易能否通过保税区（自贸区）仓储？
A10：可以，部分自贸区允许黄金在保税区内进行存储和简单加工，流程较灵活，但仍需 PBoC 批准。

Q11：跨境支付如何合规操作？
A11：香港公司与内地加工企业之间的加工费支付需通过正规银行渠道，使用贸易项下结算，避免触发外汇管制问题。

Q12：是否可同时委托多家内地加工企业？
A12：可以，但每个加工贸易手册必须单独备案，且料件/成品不可混用。

Q13：黄金成色差异如何处理？
A13：建议出港前后均由第三方检测（SGE/LBMA），避免因重量/成色偏差造成核销争议。

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小结
这份执行方案补充了 时间表、费用预算、角色分工、模板资源，能作为银行开户、合规审查或企业内部 SOP 的直接使用文件。

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附录与扩展内容

附录一：黄金加工贸易全流程关键节点表

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附录二：合规审查清单（银行及监管用）

✅ 香港持牌铸造商

• CGSE 牌照

• 公司注册证书

• DPMS 登记证明

• AML/KYC 手册

✅ 内地加工企业

• 营业执照

• 海关加工贸易备案证书

• 黄金加工许可（央行批文）

• 黄金进出口准许证（进/出口）

✅ 贸易合同与报关文件

• 来料加工合同

• 商业发票/装箱单

• 海关报关单（进/出）

• 化验单 & 检验证书

✅ 其他

• 押运保险证明

• 运输交接记录

• 海关核销证明

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附录三：参考法规与指引

1. 《黄金及黄金制品进出口管理办法》（中国人民银行、海关总署令〔2015〕第1号）

2. 《海关加工贸易管理规定》及配套细则（电子手册制度）

3. 香港《进出口条例》及《进出口（报关）规例》

4. 香港海关《贵金属及宝石经营者注册制度（DPMS）》官方指引

5. 香港《打击洗钱及恐怖分子资金筹集条例》（AMLO，Cap.615）

6. CGSE（金银业贸易场）铸造商资格与内部操作规则

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附录四：可拓展的业务场景

1. 香港公司 + 内地加工厂 + 第三地市场

   • 模式：香港公司出口 → 内地加工 → 成品直接复出口至迪拜/新加坡等地 → 海外市场销售。

   • 适用：降低双程物流成本，适合高端饰品或半成品黄金制品。

2. 香港公司 + 自贸区保税仓 + 内地加工厂

   • 模式：黄金原料先入保税仓 → 加工厂提取加工 → 成品回保税仓再出口。

   • 适用：大批量原料集中管理，便于灵活调度。

3. 跨境链路多点合作

   • 香港铸造商同时委托多家内地加工厂，分别完成不同工艺（如冶炼、饰品制造）。

   • 需每家工厂独立备案加工贸易手册，单证物对应严格区分。

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附录五：银行合规问答模拟

Q1：该模式是否涉及内地黄金自由流通？
A1：不涉及，所有黄金均通过“加工贸易闭环”复出口回香港，不进入内地零售市场。

Q2：如何确保货物流与资金流一致？
A2：所有支付均通过正规银行渠道，以加工费结算；货物流全程有押运保险及报关文件支撑。

Q3：如何防范洗钱与恐怖融资风险？
A3：公司已完成 DPMS 登记，设立 AML/KYC 制度，执行客户尽调、资金来源审查、可疑交易报告机制。

Q4：是否有历史案例？
A4：黄金加工贸易模式已广泛应用于香港与内地之间的珠宝首饰制造产业链，属于成熟的合规闭环操作。

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附录六：可视化管控图

	
	

		A[香港持牌铸造商] -->|出口报关| B[内地口岸海关]
B -->|进口许可+手册| C[内地加工企业]
C -->|保税加工+账册监管| D[产成品]
D -->|出口报关+出口证| E[内地口岸海关]
E -->|复出口| F[香港海关]
F -->|进口申报+DPMS登记| G[香港市场销售]  
	

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附录七：合规提示与建议

• 提前 30–45 天 开始准备，避免准许证办理周期影响项目。

• 所有单耗数据 建议提前做第三方验证，避免海关质疑。

• 边角料处理 建议统一复出口，避免触发补税。

• 银行沟通 要点：闭环透明、监管到位、AML 完整，能打消银行合规顾虑。

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香港黄金加工贸易合规闭环指南

——实操执行套件（SOP+模板+问答）

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一、标准操作程序（SOP）

Step 1 香港端出口

• 责任方：香港持牌铸造商

• 必备文件：商业发票、装箱单、成色化验单、保险单据、押运交接记录

• 注意：离港后 14 日内完成出口申报，不可延误

Step 2 内地端进口

• 责任方：内地加工企业

• 必备文件：PBoC 进口准许证、加工贸易手册、合同、报关单

• 注意：必须以“来料加工（代码 0214）”申报，禁止混报

Step 3 保税加工监管

• 责任方：内地加工企业

• 必备文件：工艺流程、单耗申报表、台账

• 注意：所有边角料、损耗必须备案，严禁私自处置

Step 4 内地复出口

• 责任方：内地加工企业

• 必备文件：PBoC 出口准许证、出口报关单、核销资料

• 注意：出口重量、编号、成色必须与进口时一一对应

Step 5 香港端进口与销售

• 责任方：香港持牌铸造商

• 必备文件：进口报关单、复检报告、客户 KYC 文件

• 注意：DPMS AML 机制启动 → 客户分类、资金来源验证

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二、可填式检查清单

香港发货侧

☑ 公司注册证明书
☑ 持牌铸造商证书（CGSE）
☑ 出口报关单（14 日内）
☑ 成色/重量化验单
☑ 押运与保险文件

内地加工侧

☑ 营业执照 & 加工贸易备案
☑ PBoC 进口准许证
☑ 加工贸易手册（电子账册）
☑ 工艺流程 & 单耗申报表
☑ 出口准许证 + 报关文件

香港回港侧

☑ 进口报关单
☑ 复检化验报告
☑ 客户 KYC 表格
☑ AML 可疑交易监控记录

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三、台账样式示例（Excel/表格可用）

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四、情景模拟与应对策略

• 场景 1：海关抽查时账册与库存不符
  风险：被判定内销 → 补税+罚款
  应对：立即提供第三方检测报告 + 在制台账，必要时申请延时核销

• 场景 2：准许证过期但货物已到港
  风险：退单或扣货
  应对：提前 30 天申请延展，若已到港则补办紧急延长或退回香港再出

• 场景 3：AML 审查发现客户资金来源不明
  风险：DPMS 违规、银行账户冻结
  应对：立即提交可疑交易报告（STR），暂停交易直至调查结束

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五、银行与监管答复标准答案库

问题 1：贵司业务是否涉及内地黄金自由流通？

• 标准答复：不涉及，所有黄金均通过加工贸易闭环复出口回香港，100%不进入内地市场。

问题 2：如何确保货物流与资金流一致？

• 标准答复：货物流全程有报关单证、押运保险；资金流仅涉及加工费，全部通过银行正规渠道结算。

问题 3：如何满足 AML 要求？

• 标准答复：已完成 DPMS 登记，设立 AML/KYC 制度，执行客户尽调、资金来源验证及可疑报告机制。

问题 4：是否能提供参考文件？

• 标准答复：可以提供合同样本、准许证、账册样式、押运记录及 AML/KYC 内部手册供审核。

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六、文档应用价值

1. 银行开户：作为业务介绍 & 风险控制说明书

2. 合作伙伴对接：展示合规闭环与可操作性

3. 内部执行：直接作为 SOP 使用

4. 监管沟通：附录清单与法规引用可快速对应

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《黄金加工贸易合规闭环指南》

（银行开户 & 企业合规双用版）

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【目录结构】

前言

• 指南背景

• 使用场景（银行开户、合规操作、监管备案）

第一章：业务模式与监管框架

1. 加工贸易闭环模式说明

2. 香港与内地监管依据

3. 政策趋势与最新动态

第二章：主体资质与条件

1. 香港持牌铸造商要求

2. 内地加工企业资质

3. 双方责任分工

第三章：许可与资料清单

1. 内地 PBoC 准许证与加工贸易手册

2. 香港出口/进口申报要求

3. AML/KYC 资料要求

第四章：操作流程（SOP）

1. 香港出口

2. 内地进口

3. 保税加工

4. 成品复出口

5. 香港回港销售

第五章：合规要点与风险控制

1. 单证物一致性

2. 单耗率与损耗管理

3. 押运与保险保障

4. AML/KYC 要求

第六章：项目执行方案

1. 时间表（30–45 天）

2. 费用预算

3. 角色分工

4. 模板资源

第七章：实操工具包

1. 检查清单（Checklist）

2. 台账样式（Excel 表）

3. 合规审查清单

4. 银行标准答复库

第八章：案例与场景扩展

1. 香港 ↔ 内地 ↔ 第三地市场

2. 保税区仓储模式

3. 多点合作与工艺拆分

第九章：附录

• 附录一：流程关键节点表

• 附录二：法规清单

• 附录三：合同与表格样本

• 附录四：风险清单与应对措施

• 附录五：银行常见问答

结语

• 合规闭环价值总结

• 建议与展望

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【封面样稿说明】

	
	

		
		

			
			

				
			

		

	

	

		 萬洋控股有限公司
   黄金加工贸易合规闭环指南
（银行开户 & 企业合规双用版） 
	

	

		编制单位：仁港永胜（香港）有限公司  
	
主讲人：唐生  
编制日期：2025年10月  
版本号：V1.0  
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		该封面设计简洁正式，适合递交银行或监管部门。 
	

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【配套表格/附录清单】

1. 《来料加工合同》模板（中英文双语）

2. 《黄金进出口准许证申请表》样本

3. 《加工贸易手册申请资料清单》

4. 《香港出口/进口报关单填写示例》

5. 《押运交接单》标准样式

6. 《AML 客户 KYC 表》

7. 《可疑交易报告 STR 表格》

8. 《黄金台账（Excel）》标准格式

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【未来扩展应用】

1. 审计配套

• 年度外部审计需查验黄金进出口台账 → 建议提前准备第三方检测报告。

2. 税务延伸

• 若部分货物需内销 → 建立“一般贸易路径”备选方案，提前计算增值税/消费税。

3. 跨境金融支持

• 可结合银行的贸易融资、押汇、信用证等工具，降低资金占用压力。

4. 合规培训

• 内外部人员需定期接受 DPMS/AML 培训，形成可审计的培训档案。

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这是一份正式化、可直接提交的《黄金加工贸易合规闭环指南》。

• 既能作为 香港建设银行开户文件，展示企业合规透明度；

• 也能作为 企业内部 SOP，保障跨境操作无风险。

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《黄金加工贸易合规闭环指南》

（正式交付版 | 银行开户 & 企业合规双用）

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一、排版结构说明

1. 封面页

• 企业名称（萬洋控股有限公司）

• 文件标题（黄金加工贸易合规闭环指南）

• 使用场景（银行开户 & 企业合规双用）

• 编制人（仁港永胜 唐生）

• 日期、版本号

2. 执行摘要（1页）

• 简述模式：香港持牌铸造商 → 内地加工 → 复出口回港 → 合规销售

• 强调合规闭环：监管全覆盖 + AML/KYC 完整 + 风险可控

• 适用对象：银行、监管、合作伙伴

3. 正文部分（目录化展开）

• 第一章 ~ 第九章（监管框架、流程、风险、工具包、附录）

4. 附录资源库

• 表格清单（合同样本、报关单、台账样式、AML表格）

• 图解流程（Mermaid 流程图 + 可视化业务链路）

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二、可插入的正式图表

【黄金加工贸易闭环总览图】

	
	

		A[香港铸造商出口] --> B[香港海关申报]
B --> C[内地海关+PBoC进口许可]
C --> D[内地加工企业保税加工
(账册监管/损耗备案)]
D --> E[内地出口复运(PBoC出口证)]
E --> F[香港进口申报]
F --> G[香港DPMS AML/KYC合规销售]  
	

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【30–45天项目执行时间表】

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三、可直接使用的表格模板

1. 黄金进出口台账（样例）

2. 客户 KYC 表（DPMS 合规要求）

3. 可疑交易报告 STR 表格（AML 用）

| 报告编号 | 客户名称 | 异常交易情况 | 金额 | 报告日期 | 处理措施 |

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四、银行合规对接「三点陈述」

在递交文件时，开户经理最关心的问题，建议您重点强调：

1. 闭环模式 → 无内销风险

   • “所有黄金仅作加工，复出口回香港，不进入内地市场。”

2. 全程监管 → 单证齐全

   • “每一步均有报关、准许证、手册核销，货物与资金流完全透明。”

3. AML/KYC → 符合香港标准

   • “公司已完成 DPMS 登记，建立客户尽调、资金来源验证与可疑报告机制。”

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五、未来扩展与增值应用

1. 审计配套

   • 附带独立第三方检测报告，强化账册核销可信度。

2. 税务筹划

   • 设计备用一般贸易路径，应对部分产品可能内销需求。

3. 跨境金融工具

   • 结合信用证（L/C）、押汇融资，降低现金流压力。

4. 培训与合规

   • 将本指南作为内部培训手册，确保员工操作合规。

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仁港永胜建议：企业应在 合规投入与业务发展 之间找到最佳平衡点，确保既能快速落地，又能稳健运营，真正实现 “持牌即合规，合规即市场通行证”。

提示：以上是仁港永胜唐生对香港黄金原料输送内地加工及回港销售——合规闭环操作指南的详细内容讲解，旨在帮助您更加清晰地理解相关流程与监管要求，更好地开展未来的申请与合规管理工作。选择一间专业专注的合规服务商协助牌照申请及后续维护及合规指导尤为重要，在此推荐选择仁港永胜。

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如需进一步协助，包括申请/收购、合规指导及后续维护服务，请随时联系仁港永胜 www.jrp-hk.com 手机:15920002080（深圳/微信同号） 852-92984213（Hongkong/WhatsApp）获取帮助，以确保业务合法合规！

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